Физлица
НДФЛ
До конца 2024 года доходы физических лиц облагаются по ставкам 13 и 15% (в части доходов свыше 5 млн ₽)
С 2025 года к основной налоговой базе налоговых резидентов применяется пятиступенчатая шкала: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%
| налоговая база | Применяемая ставка, % | Сумма налога, ₽ |
|---|---|---|
налоговая база менее или равна 2,4 млн ₽ |
Применяемая ставка, % 13 |
Сумма налога, ₽ до 312 000 |
налоговая база больше 2,4 млн ₽, но не превышает 5 млн ₽ |
Применяемая ставка, % 15 |
Сумма налога, ₽ до 702 000 |
налоговая база больше 5 млн ₽, но не превышает 20 млн ₽ |
Применяемая ставка, % 18 |
Сумма налога, ₽ до 3 402 000 |
налоговая база больше 20 млн ₽, но не превышает 50 млн ₽ |
Применяемая ставка, % 20 |
Сумма налога, ₽ до 9 402 000 |
налоговая база больше 50 млн ₽ |
Применяемая ставка, % 22 |
Сумма налога, ₽ 9 402 000+ 22% с превышения 50 млн ₽ |
Двухступенчатая шкала 13-15 % сохраняется для:
- надбавок и районных коэффициентов работников Крайнего Севера (и приравненных к ним);
- выплат участникам СВО;
- доходов от продажи имущества, в виде стоимости подаренного имущества, процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах) в российских банках и др.
Вычеты
В Налоговом кодексе появился новый вид стандартного налогового вычета — за сдачу нормативов ГТО в размере 18 000 ₽. Для получения вычета необходимы награждение знаком отличия (подтверждение о получении) и прохождение диспансеризации.
Также в два раза увеличен размер стандартного налогового вычета родителя (усыновителя, опекуна, приемного родителя), на обеспечении которого находятся два ребенка и более: на второго ребенка — с 1 400 до 2 800 ₽ в месяц, на третьего и последующих — с 3 000 до 6 000 ₽ в месяц. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 450 000 ₽.
Материальная выгода
Отдельным положением статьи Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ в качестве мер поддержки предусмотрено, что не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средства при условии заключения договора до 31.12.2024, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденное налоговым органом, и денежные средства предоставлены на новое строительство или приобретение жилого помещения, земельного участка, а также если средства представлены банком в целях рефинансирования.
Имущественные налоги
Сейчас |
Станет после 01.01.2025 |
|
| Ставка по налогу на имущество физических лиц по объектам стоимостью более 300 млн ₽ | Сейчас 2%* |
Станет после 01.01.2025 2,5% |
| Ставка по земельному налогу по земельным участкам, на которых расположены жилые дома и (или) инфраструктура ЖКХ | Сейчас 0,3% |
Станет после 01.01.2025 1,5%
|
| Ставка по земельному налогу по земельным участкам для жилищного строительства (кроме земельных участков под ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности) | Сейчас 0,3% |
Станет после 01.01.2025 1,5%
если стоимость участка более 300 млн ₽ |
| Ставка по земельному налогу по земельным участкам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, не используемым в предпринимательской деятельности | Сейчас 0,3% |
Станет после 01.01.2025 1,5%
если стоимость участка более 300 млн ₽ |
* Здесь и далее по всем ставкам — не более указанной на усмотрение региональных и местных властей. |
||
